División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17368
22 de diciembre del 2016
DFOE-SOC-1405
Msc.
Carlos Alvarado Quesada
Ministro
MINISTERIO DE TRABAJO Y
SEGURIDAD SOCIAL (MTSS)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-18-2016, Auditoría Financiera
realizada en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
(FODESAF) sobre la razonabilidad de los estados financieros para el
ejercicio económico 2015
Para su conocimiento, me permito remitirle el Informe de auditoría financiera nro.
DFOE-SOC-IF-18-2016 sobre la razonabilidad de los estados financieros del FODESAF,
preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se
consigna la opinión sobre las cuentas contables evaluadas que están contenidas en los
estados financieros del Fondo al cierre del año 2015.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
Gerente de Área
MCU/MEJM/LDJA
G: 2016000918-1
] ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17343
22 de diciembre del 2016
DFOE-SOC-1395
Máster
Javier Francisco González Castro
Auditor Interno
MINISTERIO DE TRABAJO Y
SEGURIDAD SOCIAL
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-20-2016, Auditoría Financiera
realizada en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
(FODESAF) sobre las situaciones significativas de control interno
identificadas en los estados financieros, correspondientes al ejercicio
económico 2015.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF-20-
2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el
cual se consignan los resultados de auditoría financiera realizada en el Fondo de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre las situaciones
significativas de control interno identificadas en los estados financieros del Fondo,
correspondientes al ejercicio económico 2015.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Fiscalización de
Servicios Sociales de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones
se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
Gerente de Área
MCU/MEJM/LDJA
Adjunto: Lo indicado
ce Área de Fiscalización de Servicios Sociales
G: 2016000918-1
] ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17345
22 de diciembre del 2016
DFOE-SOC-1397
Licenciado
Jorge Arturo Hernández Castañeda
Auditor Interno
CAJA COSTARRICENSE DEL SEGURO SOCIAL
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-20-2016, Auditoría Financiera
realizada en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
(FODESAF) sobre las situaciones significativas de control interno
identificadas en los estados financieros, correspondientes al ejercicio
económico 2015.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF-20-
2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el
cual se consignan los resultados de auditoría financiera realizada en el Fondo de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre las situaciones
significativas de control interno identificadas en los estados financieros del Fondo,
correspondientes al ejercicio económico 2015.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Fiscalización de
Servicios Sociales de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones
se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
Gerente de Área
MCU/MEJM/LDJA
Adjunto: Lo indicado
ce Área de Fiscalización de Servicios Sociales
G: 2016000918-1
] ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
BORRADOR
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17338
22 de diciembre del 2016
DFOE-SOC-1392
Doctora
María del Rocío Sáenz Madrigal
Presidente Ejecutiva
CAJA COSTARRICENSE DEL
SEGURO SOCIAL (CCSS)
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-20-2016, Auditoría Financiera
realizada en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
(FODESAF) sobre las situaciones significativas de control interno identificadas
en los estados financieros, correspondientes al ejercicio económico 2015; y el
detalle de cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera de años
anteriores
La Contraloría General realizó en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
(FODESAF) la auditoría financiera sobre la razonabilidad de los estados financieros del Fondo
correspondientes al ejercicio económico 2015.
Al planificar y efectuar la señalada auditoría, se ha considerado la estructura de control
interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son
necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno. Por lo tanto, no expresamos una opinión sobre la efectividad del
control interno del FODESAF.
Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas debilidades de
control interno, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo requieren las
normas profesionales de la INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales,
clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las
deficiencias significativas de control interno.
Una deficiencia de control interno existe cuando un control es diseñado, implementado u
operado de tal forma, que no previene, detecta o corrige los errores en ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
BORRADOR
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17342
22 de diciembre del 2016
DFOE-SOC-1394
Licenciado
Edgar Ramírez Rojas
Jefe a.i Área de Contabilidad Financiera
CAJA COSTARRICENSE DEL
SEGURO SOCIAL (CCSS)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-20-2016, Auditoría Financiera
realizada en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
(FODESAF) sobre las situaciones significativas de control interno
identificadas en los estados financieros, correspondientes al ejercicio
económico 2015
La Contraloría General realizó en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (FODESAF) la auditoría financiera sobre la razonabilidad de los estados
financieros del Fondo correspondientes al ejercicio económico 2015.
Al planificar y efectuar la señalada auditoría, se ha considerado la estructura de
control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de
auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno. Por lo tanto, no expresamos una
opinión sobre la efectividad del control interno del FODESAF.
Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas debilidades
de control interno, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo
requieren las normas profesionales de la INTOSAI y las Normas Internacionales de
Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las
deficiencias de control interno y las deficiencias significativas de control interno.
Una deficiencia de control interno existe cuando un control es diseñado,
implementado u operado de tal forma, que no previene, detecta o corrige los errores en la
información financiera de una manera oportuna. También exis ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
BORRADOR
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17348
22 de diciembre del 2016
DFOE-SOC-1398
Msc.
Carlos Alvarado Quesada
Ministro
MINISTERIO DE TRABAJO Y
SEGURIDAD SOCIAL (MTSS)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-20-2016, Auditoría Financiera
realizada en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
(FODESAF) sobre las situaciones significativas de control interno
identificadas en los estados financieros, correspondientes al ejercicio
económico 2015; y el detalle de cumplimiento de disposiciones de
auditoría financiera de años anteriores
La Contraloría General realizó en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (FODESAF) la auditoría financiera sobre la razonabilidad de los estados
financieros del Fondo correspondientes al ejercicio económico 2015.
Al planificar y efectuar la señalada auditoría, se ha considerado la estructura de
control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de
auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno. Por lo tanto, no expresamos una
opinión sobre la efectividad del control interno del FODESAF.
Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas debilidades
de control interno, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo
requieren las normas profesionales de la INTOSAI y las Normas Internacionales de
Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las
deficiencias de control interno y las deficiencias significativas de control interno.
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
DFOE-SOC-1398 2 22 de diciembre, 2016
Una deficiencia de control interno ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
INFORME NRO. DFOE-SOC-IF-20-2016
22 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
INFORME DE LA AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA EN EL
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES
FAMILIARES SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS
DE CONTROL INTERNO IDENTIFICADAS EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS, CORRESPONDIENTES
AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015
2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
CONTENIDO
Página Nro.
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................ 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 1
GENERALIDADES DEL PROCESO ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA............................................................................................................ 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................. 3
2. RESULTADOS ....................................................................................................................................... 4
AUSENCIA DE MECANISMOS DE CONTROL PARA EL REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES
FINANCIERAS DEL FODESAF ............................................................................................................ ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
BORRADOR
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17340
22 de diciembre del 2016
DFOE-SOC-1393
Licenciada
Amparo Pacheco Oreamuno
Directora
DIRECCIÓN DE DESARROLLO SOCIAL
Y ASIGNACIONES FAMILIARES (DESAF)
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-20-2016, Auditoría Financiera
realizada en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
(FODESAF) sobre las situaciones significativas de control interno
identificadas en los estados financieros, correspondientes al ejercicio
económico 2015
La Contraloría General realizó en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (FODESAF) la auditoría financiera sobre la razonabilidad de los estados
financieros del Fondo correspondientes al ejercicio económico 2015.
Al planificar y efectuar la señalada auditoría, se ha considerado la estructura de
control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de
auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno. Por lo tanto, no expresamos una
opinión sobre la efectividad del control interno del FODESAF.
Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas debilidades
de control interno, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo
requieren las normas profesionales de la INTOSAI y las Normas Internacionales de
Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las
deficiencias de control interno y las deficiencias significativas de control interno.
Una deficiencia de control interno existe cuando un control es diseñado,
implementado u operado de tal forma, que no previene, detecta o corrige los errores en la
información financiera de una manera oportuna. También existe, cuando el ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 13267
11 de octubre, 2016
DFOE-SOC-0985
Máster
Carlos Alvarado Quesada
Ministro
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario N° 02 del 2016 del Fondo de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF).
Esta Contraloría General recibió el oficio N.° DMT-984-2016 del 23 de setiembre de 2016,
mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N° 02-2016 del FODESAF, el cual tiene
como propósito disminuir los ingresos por concepto de recaudación de Otras Contribuciones
Sociales e incorporar recursos de reintegros realizados por varias unidades ejecutoras. Lo anterior
con el objetivo de transferirlos a las distintas unidades ejecutoras del sector social.
Al respecto, luego del análisis correspondiente, esta Contraloría General procede a aprobar el
citado documento.
No obstante se recuerda que los cálculos realizados tanto para estimar el ajuste necesario de
realizar en los ingresos, así como para la asignación de recursos conforme a los porcentajes
establecidos por la legislación vigente, son de absoluta responsabilidad de esa Administración.
Atentamente,
Lic. Walter Leandro Ovares
Fiscalizador
Lic. Marcos Rodríguez Morales
Asistente Técnico
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA.
Gerente
mzl
Ce: Departamento de Presupuesto, FODESAF
G-2015003063, P-3
Ni: 26214-2016
http://www.cgr.go.cr/
2016-10-12T07:45:04-0600
Walter Leandro Ovares
2016-10-12T08:24:16-0600
MARCO VINICIO RODRIGUEZ MORALES (FIRMA)
2016-10-12T11:25:45-0600
MANUEL JESUS CORRALES UMAÑA (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 14/10/2016
Fecha emisión: 11/10/2016
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Al contestar refiérase
al oficio Nº 18997
18 de diciembre del 2015
DFOE-SOC-1195
Licenciado
Jorge Arturo Hernández Castañeda
Auditor Interno
CAJA COSTARRICENSE DEL SEGURO SOCIAL
Estimado señor:
Asunto: Remisión informe nro. DFOE-SOC-IF-23- 2015 acerca la auditoría
financiera realizada en el FODESAF sobre las deficiencias
significativas de control interno identificadas en el dictamen de los
estados financieros 2014
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF-23-
2015 acerca la auditoría financiera realizada en el FODESAF sobre las deficiencias
significativas de control interno identificadas en el dictamen de los estados financieros
2014.
Con respecto a las disposiciones del citado informe esta Área de Fiscalización, es
la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la
competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de
esa verificación, esta Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración
en los asuntos que requiera
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GERENTE DE ÁREA
MCU/MEJM/LDJA/tlp
Adjunto: Lo indicado
G: 2015000578-4
] ...
Fecha publicación: 08/01/2016
Fecha emisión: 18/12/2015
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA